Поднятие лимита освобождения от VAT до 240 000 zł: что делать тем, у кого выручка в 2025 году между 200 000 и 240 000 zł, и что точно изменится с 1.01.2026

Если вы ведёте бизнес в Польше и внимательно следите за налоговыми новостями, у вас уже мог появиться резонный вопрос: что делать, если в 2025 году оборот «подбирается» к 200 000 zł или чуть его превышает, но не дотягивает до 240 000 zł? Ниже — практическое руководство: сначала коротко о правовой основе и сроках, затем — как действовать в 2025 году и как подготовиться к новому порогу с 1 января 2026 года.

Что именно меняется и когда

С 1 января 2026 года лимит освобождения от VAT (так называемое «zwolnienie podmiotowe») повышается с 200 000 zł до 240 000 zł годового оборота без НДС. Это уже принятая и опубликованная норма польского законодательства. Для малого бизнеса это означает больше пространства оставаться вне статуса «czynny podatnik VAT», если обороты невелики.

Закон предусматривает переходные правила на стык 2025/2026 годов. Ключевая идея проста: если ваш оборот в 2025 году превысит 200 000 zł, но не превысит 240 000 zł, то с 1 января 2026 года вы сможете снова применять освобождение. Это важный «мостик», который предотвращает «залипание» в статусе плательщика из-за временного превышения старого лимита в последний год перед изменением.

Как действовать в 2025 году, если оборот >200 000, но <240 000 zł

В 2025 году юридически продолжает действовать старый лимит 200 000 zł. Это означает, что при фактическом превышении в 2025 году право на освобождение теряется в момент превышения, и формально возникает обязанность регистрации плательщиком VAT. Однако благодаря переходной норме вы сможете вернуться к освобождению с 1.01.2026 при условии, что итоговый оборот 2025 года не перевалил за 240 000 zł. Важно корректно оформить документы: при смене статуса/возврате не забудьте своевременно обновить VAT-R.

Практически это выглядит так: вы отслеживаете оборот в 2025 году, не допускаете «тихого» превышения без регистрации, а при наступлении 1.01.2026 — принимаете решение о возврате к освобождению, если год завершился ниже 240 000 zł. Переходные правила именно для этого и написаны — чтобы бизнес, находящийся «между» старыми и новыми порогами, не терял выгоду в 2026 году.

Что проверить бухгалтерски и организационно уже сейчас

Во избежание рисков стоит заранее пройтись по контрольным пунктам:
— Ежедневный мониторинг оборота за 2025 год, включая авансы и корректировки. Цель — вовремя заметить момент пересечения 200 000 zł, корректно выставлять фактуры и не «смешивать» операции, попадающие под разные режимы. Переходные правила не отменяют обязанностей 2025 года, а лишь позволяют безболезненно вернуться к освобождению с 2026 года.

— Регламент на VAT-документы: если вы превысили 200 000 zł в 2025 году и стали плательщиком, убедитесь, что процессы выставления фактур и ewidencja sprzedaży/JPK настроены корректно до конца года. С 2026-го при возврате к освобождению понадобится заново актуализировать VAT-R в установленный срок.

— Ценообразование и договоры: проверьте, как переход от «цены с VAT» к «цене без VAT» отразится на прайс-листах и офертах. Для B2C часто критична брутто-цена, для B2B — нейтральность к VAT; уточните условия корректировок и уведомлений контрагентов по состоянию на 1.01.2026. Это поможет избежать спорных ситуаций в январе.

— IT-и учётные настройки: подготовьте шаблоны для двух режимов — «плательщик VAT до 31.12.2025» и «zwolnienie podmiotowe с 1.01.2026». Если ваш софт интегрирован с JPK и надстройками под KSeF, заранее настройте флаги налогового статуса и типы документов на дату перехода.

Возврат к освобождению с 1.01.2026: условия и шаги

Чтобы с 1 января 2026 года вернуться к освобождению, должны выполняться два простых условия: во-первых, ваша деятельность по виду не относится к исключениям из «zwolnienie podmiotowe»; во-вторых, оборот за 2025 год не превысил 240 000 zł. Если так и есть, вы подаёте обновлённый VAT-R и переходите на работу без расчёта VAT, не выставляя «czynnych» фактур с налогом. На этом этапе также стоит обновить шаблоны договоров и предложения для новых клиентов, чтобы корректно коммуницировать цены «без VAT».

Стоит ли сознательно «подпрыгивать» до 239 000 zł в 2025-м

Распространённый вопрос: а есть ли смысл «добрать оборот» вплоть до 239–240 тыс., чтобы «забетонировать» себе освобождение в 2026-м? Ответ зависит от структуры ваших клиентов и маржинальности. Если в 2025 году вы вынужденно превысили 200 000 zł и стали плательщиком, но клиенты в основном B2C (для которых VAT — это просто удорожание), возврат к освобождению с 2026 года уменьшит брутто-цену и может повысить конкурентность. Если же вы работаете преимущественно с VAT-плательщиками (B2B), экономический смысл возврата ниже — ваши партнёры обычно нейтральны к VAT, а право на вычеты у вас пропадёт. В спорных кейсах полезно посчитать P&L двух сценариев для 2026 года и сравнить чистую прибыль.

Кому новая планка особенно выгодна

— Микробизнесы и фриланс-сервисы с преимущественно B2C-выручкой (ремонт, бьюти, малые школы и студии, услуги обучения/консалтинга), у которых бухгалтерский учет прост, закупки с VAT невелики, а брутто-цена чувствительна для конечного потребителя.

— Новые ИП/мастерские, открытые в 2025–2026 годах. Более высокий стартовый потолок снижает бюрократию и даёт время на развитие до обязательной регистрации.

— Локальные сервисы в крупных городах: переход к «ценам без VAT» часто повышает конверсию с бытовых клиентов. Тут особенно уместна поддержка «на местах», например бухгалтерия в Варшаве, где спрос на регулярные услуги стабильно высок.

Типичные риски и как их закрыть

Главный риск — «потерять» момент превышения лимита в 2025 году и неправильно документировать операции, что ведёт к доначислению и санкциям. Второй — неверная коммуникация цен и условий после 1.01.2026, когда вы возвращаетесь к освобождению. Третий — несвоевременное обновление VAT-R. Все эти риски минимизируются через регулярный контроль оборота, корректный документооборот в 2025 году и заранее подготовленный план возврата к освобождению в 2026-м.

Налоги — это не только ставка, но и процесс

Повышение порога — позитивная новость, но выгода проявляется, когда правильно выстроены учёт и коммуникация с клиентами. В 2025 году соблюдаем правила старого лимита, в январе 2026 включаем новый режим и корректируем прайс/договоры. Если вы сомневаетесь, что для вас выгоднее в 2026-м — оставаться плательщиком или вернуться к освобождению — стоит сделать сравнительную модель на ваших цифрах.

Мы помогаем предпринимателям настроить расчёты под новый порог, подготовить VAT-R и безопасно пройти переход между режимами. Если вам нужен бухгалтер в Варшаве или комплексное бухгалтерское обслуживание в Польше, команда SKILLDOCS возьмёт на себя расчёты, учёт и документы, чтобы вы спокойно занимались продажами.

Дополнительно по теме и в подтверждение сроков/правил: повышение лимита до 240 000 zł действует с 1.01.2026; переходные нормы разрешают вернуться к освобождению тем, кто в 2025 году оказался между 200 000 и 240 000 zł; при изменениях статуса не забудьте про обновление VAT-R.