Режимы налогообложения для JDG в Польше в 2026 году: рычалт, общая шкала или линейный? Как выбрать предпринимателю в Варшаве

Начинающий предприниматель в Варшаве часто слышит три слова: ryczałt, skala, liniowy. Все режимы законны и рабочие, но эффективность каждого зависит от вашей модели доходов и расходов, типа клиентов (B2B/B2C), наличия сотрудников и планов на рост. Ниже — подробное, но понятным языком: как выбирать режим в 2026 году и чего ожидать по ZUS, VAT и KSeF. Если хотите, чтобы мы подобрали режим под ваши цифры и быстро запустили учёт, переходите к разделу бухгалтерские услуги; для старта бизнеса — регистрация фирмы (sp. z o.o.) или открытие ИП (JDG), ориентиры по стоимости услуг — в разделе прайс на услуги.

Для кого вообще JDG, а когда лучше sp. z o.o.

JDG — оптимален, когда вы начинаете один, продаёте услуги или товары без высоких рисков и больших инвестиций. Учёт проще, расходы ниже, решения принимаются быстро. Sp. z o.o. уместна, если важна ограниченная ответственность, планируется партнёрство, найм персонала, работа с крупными заказчиками и масштабирование. Если сомневаетесь, мы разложим плюсы и минусы под ваши цели: в некоторых случаях выгодно стартовать на JDG, а при росте оборота и рисков переходить на sp. z o.o. (или держать обе формы для разных направлений).

Коротко о трёх режимах

Ryczałt — платите налог с выручки по ставке, зависящей от вида деятельности. Чем выше доля маржи и меньше классических «расходных» документов, тем привлекательнее. Если себестоимость и накладные расходы значительные, рычалт может оказаться дороже.

Общая шкала (skala) — прогрессивный НДФЛ: налог считается с прибыли (доход минус подтверждённые расходы). Подходит, когда расходы ощутимы, а личные льготы и семейные вычеты важны.

Линейный (liniowy) — плоская ставка с прибыли, без прогрессии. Выгоден при высоких доходах, когда общая шкала «поднимает» вас в верхний диапазон, но при этом вы не теряете право на ключевые льготы, которые для линейного ограничены.

Как выбрать: практический алгоритм

Начните не с ставок, а с цифр. Возьмите прогноз выручки на 12 месяцев, реестр типовых расходов (аренда/офис, подрядчики, транспорт, оборудование, ПО, связь, маркетинг), структуру клиентов (B2B или B2C, Польша или ЕС) и вопрос о VAT.

1. Если у вас услуги с высокой маржой, мало документально подтверждённых расходов, клиенты B2B и/или ЕС — ryczałt часто даёт наименьший налог к выручке.
2. Если у вас ощутимые расходы и они подтверждаются документами, считайте прибыль и сравнивайте общую шкалу и линейный.
3. Если личные льготы/совместное декларирование с супругом критично, общая шкала обычно выигрывает.
4. Если доходы высокие, но льготы не играют роли, линейный может быть самым предсказуемым.
5. Если планируете сотрудников, инвестиции, ответственность и крупные контракты — подумайте о sp. z o.o. с «эстонским CIT»; для консультации — бухгалтерские услуги.

Мы обычно строим три сценария на ваших цифрах и показываем итог к выплате по каждому режиму, включая ZUS и потенциальный VAT. Хотите такой расчёт — свяжитесь с нами: это часть бухгалтерских услуг.

ZUS, VAT, KSeF: что обязательно учитывать в 2026

ZUS. В 2026 году предприниматель по-прежнему сталкивается с «льготным периодом» (ulga na start, Mały ZUS Plus) и «полной» ставкой. Важно планировать, когда «льготы» закончатся и как вырастет нагрузка. Мы заранее строим календарь взносов и учитываем их в выборе режима.

VAT. Не все обязаны регистрироваться платниками. Но если ваши клиенты — компании с VAT в Польше/ЕС, регистрация часто упрощает сотрудничество и улучшает маржинальность. Экспорт услуг и трансграничная торговля потребуют VAT-UE, а маркетплейсы — иногда OSS/IOSS. Заодно продумываем, как входной VAT по расходам снизит общую нагрузку.

KSeF. Электронная система фактурирования продолжает расширяться. Важно, чтобы процесс выставления/получения фактур не ломал ваш рабочий график: подключаем вас к удобному потоку документов, чтобы бухгалтерия получала всё автоматически и без просрочек.

Частые сценарии — что выбирать в реальной жизни

IT-фрилансер в Варшаве, доход стабильный, расходов минимум. В 8 случаях из 10 рычалт даёт наименьшую нагрузку при условии корректного кода PKD и ставок. Важно проверить, не попадаете ли вы в ставку, которая «съедает» выгоду. Мы подбираем код деятельности и настраиваем договоры так, чтобы не терять право на нужную ставку.

Маркетинг-агентство на старте, много подрядчиков и рекламы. Если расходы документируются, общая шкала часто выигрывает у рычалта. Когда доходы растут и вы теряете часть льгот, имеет смысл сравнить с линейным.

Консалтинг B2B с быстрым ростом, найм сотрудников через 6–12 месяцев. Начать можно на JDG (рычалт или линейный), но при росте рисков и оборота — миграция в sp. z o.o. для ограничения ответственности. Мы готовим дорожную карту и берём на себя регистрация фирмы.

E-commerce с покупкой товара на склад. Обычно расходы значимы, поэтому режим по прибыли предпочтительнее, плюс важен VAT для работы с поставщиками и маркетплейсами.

Миграция между режимами и изменения в течение года

В 2026 году у предпринимателя по-прежнему есть окна для смены формы налогообложения. Решение не должно приниматься «на эмоциях» в конце года. Мы следим за фактическими показателями: если видим, что реальная налоговая нагрузка отклоняется от плана, предлагаем перейти на другой режим в допустимые сроки. С JDG на sp. z o.o. переход проектируем заранее, чтобы не потерять клиентов, номера VAT-UE и привычные процессы.

Документы, учёт, дедлайны: как мы устраняем риски

Ошибки чаще всего связаны не с «не той ставкой», а с процессом: не собрали документы, пропустили срок, не отразили услугу правильно, не подготовились к проверке. Мы настраиваем понятный календарь и чеклист: когда присылать фактуры, на какие поля смотреть, как хранить подтверждения расходов, в какие даты уходят отчёты. Клиент видит свой статус и не живёт в догадках. Если вы только стартуете — берём на себя открытие ИП (JDG); если уже работаете — делаем аккуратный перенос учёта и сразу фиксируем стоимость в прайс на услуги.

Вопросы и ответы

Можно ли обойтись без VAT?
Да, если оборот и тип клиентов позволяют. Но при B2B в Польше/ЕС VAT часто выгоден и удобен для партнёров. Решение принимаем исходя из модели доходов и закупок.

А если у меня будут сотрудники?
С JDG это возможно, но риски и ответственность растут. При системном найме имеет смысл обсудить sp. z o.o. и «эстонский CIT» — расскажем плюсы/минусы и возьмём на себя регистрация фирмы.

Сколько стоит обслуживание?
Стоимость зависит от количества документов, сотрудников и режима. Ориентироваться можно по прайс на услуги — у нас прозрачные пакеты без скрытых работ.

Что с KSeF — это сложно?
Мы подключим и встроим KSeF в ваш рабочий процесс. Для вас это пара кликов, для нас — автоматический обмен документами и меньше ошибок.

Могу ли я поменять режим «посередине»?
В большинстве случаев — да, но есть сроки и последствия. Мы заранее планируем такие переходы, чтобы не потерять выгоду и не получить претензии.