Режими оподаткування для JDG у Польщі у 2026 році: ryczałt, загальна шкала чи лінійний? Як обрати підприємцю у Варшаві

Початківець-підприємець у Варшаві часто чує три слова: ryczałt, skala, liniowy. Усі режими законні та дієві, але ефективність кожного залежить від вашої моделі доходів і витрат, типу клієнтів (B2B/B2C), наявності працівників і планів на зростання. Нижче — детально, але простою мовою: як обирати режим у 2026 році і чого очікувати щодо ZUS, VAT і KSeF. Якщо хочете, щоб ми підібрали режим під ваші цифри і швидко запустили облік, перейдіть до розділу бухгалтерські послуги; для старту бізнесу — реєстрація фірми (sp. z o.o.) або відкриття ФОП (JDG), орієнтири за вартістю послуг — у розділі прайс на послуги.

Для кого взагалі JDG, а коли краще sp. z o.o.

JDG — оптимально, коли ви стартуєте самі, продаєте послуги чи товари без високих ризиків і великих інвестицій. Облік простіший, витрати нижчі, рішення ухвалюються швидко. Sp. z o.o. доречна, якщо важлива обмежена відповідальність, планується партнерство, найм персоналу, робота з великими замовниками та масштабування. Якщо сумніваєтеся, ми розкладемо плюси й мінуси під ваші цілі: в окремих випадках вигідно почати на JDG, а зі зростанням обороту й ризиків переходити на sp. z o.o. (або тримати обидві форми для різних напрямів).

Коротко про три режими

Ryczałt — ви сплачуєте податок із виручки за ставкою, що залежить від виду діяльності. Чим вища частка маржі й менше класичних «витратних» документів, тим привабливіше. Якщо собівартість і накладні витрати значні, ryczałt може виявитися дорожчим.

Загальна шкала (skala) — прогресивний ПДФО: податок рахується з прибутку (дохід мінус підтверджені витрати). Підходить, коли витрати відчутні, а особисті пільги та сімейні відрахування важливі.

Лінійний (liniowy) — плоска ставка з прибутку без прогресії. Вигідний за високих доходів, коли загальна шкала «піднімає» вас у верхній діапазон, але при цьому ви не втрачаєте права на ключові пільги, які для лінійного обмежені.

Як обрати: практичний алгоритм

Починайте не зі ставок, а з цифр. Візьміть прогноз виручки на 12 місяців, реєстр типових витрат (оренда/офіс, підрядники, транспорт, обладнання, ПЗ, зв’язок, маркетинг), структуру клієнтів (B2B чи B2C, Польща чи ЄС) і питання про VAT.

Якщо у вас послуги з високою маржинальністю, мало документально підтверджених витрат, клієнти B2B і/або ЄС — ryczałt часто дає найменше податкове навантаження до виручки. Якщо у вас відчутні витрати і вони підтверджуються документами — рахуйте прибуток і порівнюйте загальну шкалу та лінійний. Якщо особисті пільги/спільне декларування з чоловіком/дружиною критичні — загальна шкала зазвичай виграє. Якщо доходи високі, але пільги не грають ролі — лінійний може бути найпрогнозованішим. Якщо плануєте працівників, інвестиції, відповідальність і великі контракти — подумайте про sp. z o.o. з «естонським CIT»; для консультації — бухгалтерські послуги. Зазвичай ми будуємо три сценарії на ваших цифрах і показуємо підсумок до сплати за кожним режимом, включно із ZUS і потенційним VAT. Хочете такий розрахунок — зв’яжіться з нами: це частина бухгалтерські послуги.

ZUS, VAT, KSeF: що обов’язково врахувати у 2026

ZUS. У 2026 році підприємець, як і раніше, має «пільговий період» (ulga na start, Mały ZUS Plus) і «повну» ставку. Важливо планувати, коли пільги закінчаться і як зросте навантаження. Ми заздалегідь будуємо календар внесків і враховуємо їх у виборі режиму.

VAT. Не всі зобов’язані реєструватися платниками. Але якщо ваші клієнти — компанії з VAT у Польщі/ЄС, реєстрація часто спрощує співпрацю і покращує маржинальність. Експорт послуг і транскордонна торгівля потребуватимуть VAT-UE, а маркетплейси — інколи OSS/IOSS. Паралельно продумуємо, як вхідний VAT за витратами знизить загальне навантаження.

KSeF. Електронна система виставлення фактур продовжує розширюватися. Важливо, щоб процес виставлення/отримання фактур не ламав ваш робочий графік: ми підключаємо зручний потік документів, щоб бухгалтерія отримувала все автоматично і без прострочень.

Часті сценарії — що обирати в реальному житті

IT-фрилансер у Варшаві, дохід стабільний, витрат мінімум. У 8 випадках із 10 ryczałt дає найменше навантаження за умови коректного коду PKD і ставок. Важливо перевірити, чи не потрапляєте ви у ставку, що «з’їдає» вигоду. Ми підбираємо код діяльності й налаштовуємо договори так, щоб не втрачати право на потрібну ставку.

Маркетингова агенція на старті, багато підрядників і реклами. Якщо витрати документуються, загальна шкала часто виграє у ryczałt. Коли доходи зростають і ви втрачаєте частину пільг — має сенс порівняти з лінійним.

B2B-консалтинг зі швидким зростанням, найм працівників через 6–12 місяців. Почати можна на JDG (ryczałt або лінійний), але зі зростанням ризиків і обороту — міграція в sp. z o.o. для обмеження відповідальності. Ми готуємо дорожню карту і беремо на себе реєстрація фірми.

E-commerce із закупівлею товару на склад. Зазвичай витрати значні, тому режим «з прибутку» кращий, плюс важливий VAT для роботи з постачальниками та маркетплейсами.

Міграція між режимами та зміни протягом року

У 2026 році підприємець і далі має «вікна» для зміни форми оподаткування. Рішення не слід ухвалювати «на емоціях» наприкінці року. Ми стежимо за фактичними показниками: якщо бачимо, що реальне податкове навантаження відхиляється від плану, пропонуємо перехід на інший режим у дозволені строки. Перехід із JDG на sp. z o.o. проєктуємо заздалегідь, щоб не втратити клієнтів, номери VAT-UE і звичні процеси.

Документи, облік, дедлайни: як ми усуваємо ризики

Помилки найчастіше пов’язані не з «не тією ставкою», а з процесом: не зібрали документи, пропустили строк, неправильно відобразили послугу, не підготувалися до перевірки. Ми налаштовуємо зрозумілий календар і чеклист: коли надсилати фактури, на які поля дивитися, як зберігати підтвердження витрат, у які дати відправляються звіти. Клієнт бачить свій статус і не живе у здогадах. Якщо ви лише стартуєте — беремо на себе відкриття ФОП (JDG); якщо вже працюєте — робимо акуратне перенесення обліку і відразу фіксуємо вартість у прайс на послуги.

Питання й відповіді

Чи можна обійтися без VAT?
Так, якщо оборот і тип клієнтів дозволяють. Але при B2B у Польщі/ЄС VAT часто вигідний і зручний для партнерів. Рішення ухвалюємо, виходячи з моделі доходів і закупівель.

А якщо в мене будуть працівники?
З JDG це можливо, але ризики й відповідальність зростають. За системного найму має сенс обговорити sp. z o.o. і «естонський CIT» — розповімо плюси/мінуси і візьмемо на себе реєстрація фірми.

Скільки коштує обслуговування?
Вартість залежить від кількості документів, працівників і режиму. Орієнтуватися можна за прайс на послуги — у нас прозорі пакети без прихованих робіт.

Що з KSeF — це складно?
Ми підключимо і вбудуємо KSeF у ваш робочий процес. Для вас це кілька кліків, для нас — автоматичний обмін документами і менше помилок.

Чи можу я змінити режим «посередині»?
У більшості випадків — так, але є строки і наслідки. Ми заздалегідь плануємо такі переходи, щоб не втратити вигоду і не отримати претензій.