Підвищення ліміту звільнення від ПДВ до 240 000 zł: що робити тим, у кого виручка у 2025 році між 200 000 і 240 000 zł, і що точно зміниться з 1.01.2026

Якщо ви ведете бізнес у Польщі й уважно стежите за податковими новинами, у вас уже могло виникнути слушне запитання: що робити, якщо у 2025 році оборот «підбирається» до 200 000 zł або трохи його перевищує, але не дотягує до 240 000 zł? Нижче — практичний гайд: спочатку коротко про правову основу та строки, далі — як діяти у 2025 році й як підготуватися до нового порогу з 1 січня 2026 року.

Що саме змінюється і коли

З 1 січня 2026 року ліміт звільнення від ПДВ (так зване «zwolnienie podmiotowe») підвищується з 200 000 zł до 240 000 zł річного обороту без ПДВ. Це вже прийнята й опублікована норма польського законодавства. Для малого бізнесу це означає більше простору залишатися поза статусом «czynny podatnik VAT», якщо обороти невеликі.

Закон передбачає перехідні правила на стику 2025/2026 років. Ключова ідея проста: якщо ваш оборот у 2025 році перевищить 200 000 zł, але не перевищить 240 000 zł, то з 1 січня 2026 року ви зможете знову застосовувати звільнення. Це важливий «місток», який запобігає «залипанню» в статусі платника через тимчасове перевищення старого ліміту в останній рік перед зміною.

Як діяти у 2025 році, якщо оборот >200 000, але <240 000 zł

У 2025 році юридично продовжує діяти старий ліміт 200 000 zł. Це означає, що при фактичному перевищенні у 2025 році право на звільнення втрачається в момент перевищення, і формально виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ. Однак завдяки перехідній нормі ви зможете повернутися до звільнення з 1.01.2026 за умови, що підсумковий оборот 2025 року не перевищив 240 000 zł. Важливо коректно оформити документи: при зміні статусу/поверненні не забудьте своєчасно оновити VAT-R.

Практично це виглядає так: ви відстежуєте оборот у 2025 році, не допускаєте «тихого» перевищення без реєстрації, а з настанням 1.01.2026 — ухвалюєте рішення про повернення до звільнення, якщо рік завершився нижче 240 000 zł. Перехідні правила саме для цього і написані — щоб бізнес, який опинився «між» старими та новими порогами, не втрачав вигоду у 2026 році.

Що перевірити бухгалтерськи й організаційно вже зараз

Щоб уникнути ризиків, варто заздалегідь пройтися по контрольних пунктах:

— Щоденний моніторинг обороту за 2025 рік, включно з авансами та коригуваннями. Мета — вчасно помітити момент перетину 200 000 zł, коректно виставляти фактури та не «змішувати» операції, що потрапляють під різні режими. Перехідні правила не скасовують обов’язків 2025 року, а лише дозволяють безболісно повернутися до звільнення з 2026 року.

— Регламент на ПДВ-документи: якщо ви перевищили 200 000 zł у 2025 році й стали платником, переконайтеся, що процеси виставлення фактур і ewidencja sprzedaży/JPK налаштовані коректно до кінця року. З 2026-го при поверненні до звільнення знадобиться знову актуалізувати VAT-R у встановлений строк.

— Ціноутворення та договори: перевірте, як перехід від «ціни з ПДВ» до «ціни без ПДВ» позначиться на прайс-листах і офертах. Для B2C часто критична брутто-ціна, для B2B — нейтральність до ПДВ; уточніть умови коригувань і повідомлень контрагентів станом на 1.01.2026. Це допоможе уникнути спірних ситуацій у січні.

— ІТ- та облікові налаштування: підготуйте шаблони для двох режимів — «платник ПДВ до 31.12.2025» і «zwolnienie podmiotowe з 1.01.2026». Якщо ваш софт інтегрований з JPK і надбудовами під KSeF, заздалегідь налаштуйте прапорці податкового статусу та типи документів на дату переходу.

Повернення до звільнення з 1.01.2026: умови та кроки

Щоб з 1 січня 2026 року повернутися до звільнення, мають виконуватися дві прості умови: по-перше, ваш вид діяльності не належить до винятків із «zwolnienie podmiotowe»; по-друге, оборот за 2025 рік не перевищив 240 000 zł. Якщо так і є, ви подаєте оновлену форму VAT-R і переходите на роботу без розрахунку ПДВ, не виставляючи «чинних» фактур із податком. На цьому етапі також варто оновити шаблони договорів і пропозиції для нових клієнтів, щоб коректно комунікувати ціни «без ПДВ».

Чи варто свідомо «підскочити» до 239 000 zł у 2025-му

Поширене запитання: чи є сенс «добрати оборот» аж до 239–240 тис., щоб «забетонувати» собі звільнення у 2026-му? Відповідь залежить від структури ваших клієнтів і маржинальності. Якщо у 2025 році ви вимушено перевищили 200 000 zł і стали платником, але клієнти здебільшого B2C (для яких ПДВ — це просто здорожчання), повернення до звільнення з 2026 року зменшить брутто-ціну й може підвищити конкурентність. Якщо ж ви працюєте переважно з ПДВ-платниками (B2B), економічний сенс повернення нижчий — ваші партнери зазвичай нейтральні до ПДВ, а право на відшкодування у вас зникне. У спірних кейсах корисно порахувати P&L двох сценаріїв для 2026 року й порівняти чистий прибуток.

Кому нова планка особливо вигідна

— Мікробізнеси й фриланс-сервіси з переважно B2C-виручкою (ремонт, б’юті, малі школи та студії, послуги навчання/консалтингу), у яких Бухгалтерський облік простий, закупівлі з ПДВ невеликі, а брутто-ціна чутлива для кінцевого споживача.

— Нові ФОП/майстерні, відкриті у 2025–2026 роках. Вищий стартовий «стелю» зменшує бюрократію й дає час на розвиток до обов’язкової реєстрації.

— Локальні сервіси у великих містах: перехід до «цін без ПДВ» часто підвищує конверсію з побутових клієнтів. Тут особливо доречна підтримка «на місцях», наприклад Бухгалтерія у Варшаві, де попит на регулярні послуги стабільно високий.

Типові ризики та як їх закрити

Головний ризик — «прогавити» момент перевищення ліміту у 2025 році й неправильно документувати операції, що веде до донарахувань і санкцій. Другий — хибна комунікація цін і умов після 1.01.2026, коли ви повертаєтеся до звільнення. Третій — несвоєчасне оновлення VAT-R. Усі ці ризики мінімізуються через регулярний контроль обороту, коректний документообіг у 2025 році й заздалегідь підготовлений план повернення до звільнення у 2026-му.

Податки — це не лише ставка, а й процес

Підвищення порогу — позитивна новина, але вигода проявляється, коли правильно вибудувані облік і комунікація з клієнтами. У 2025 році дотримуємося правил старого ліміту, у січні 2026 вмикаємо новий режим і коригуємо прайс/договори. Якщо ви вагаєтесь, що для вас вигідніше у 2026-му — залишатися платником чи повернутися до звільнення — варто зробити порівняльну модель на ваших цифрах.

Ми допомагаємо підприємцям налаштувати розрахунки під новий поріг, підготувати VAT-R і безпечно пройти перехід між режимами. Якщо вам потрібен Бухгалтер у Варшаві або комплексне Бухгалтерське обслуговування в Польщі, команда SKILLDOCS візьме на себе розрахунки, облік і документи, щоб ви спокійно займалися продажами.

Додатково по темі та на підтвердження строків/правил: підвищення ліміту до 240 000 zł діє з 1.01.2026; перехідні норми дозволяють повернутися до звільнення тим, хто у 2025 році опинився між 200 000 і 240 000 zł; при змінах статусу не забудьте про оновлення VAT-R.