Planując otwarcie własnego biznesu w Polsce, wiele osób zastanawia się, jakie podatki będzie musiał opłacać. Odpowiedź zależy od formy prowadzonej działalności — czy zarejestrowałeś jednoosobową działalność gospodarczą (JDG, samozatrudnienie) czy firmę w formie spółki z o.o. (Sp. z o.o.). Polski system podatkowy pozwala wybrać dogodny model opodatkowania, ale za tym wyborem stoją także obowiązki wobec ZUS, urzędu skarbowego i księgowości.

Podatki dla jednoosobowego przedsiębiorcy (JDG, samozatrudnienie, FOP)

Jeśli otwierasz JDG — polski odpowiednik samozatrudnienia lub ukraińskiego FOP, od początku trzeba zdecydować, jak chcesz płacić podatki: według skali progresywnej, liniowo (19%) czy w formie ryczałtu od przychodu. Wybór zależy od wysokości dochodów, kosztów działalności oraz rodzaju prowadzonej działalności.

Na przykład wielu specjalistów, freelancerów lub właścicieli biznesów online wybiera ryczałt, ponieważ pozwala płacić podatek tylko od przychodu, bez uwzględniania kosztów. Jeśli jednak planujesz ponosić większe wydatki, bardziej opłacalna może być stawka liniowa 19% lub skala progresywna 12%/32%.

Niezależnie od wybranej formy, przedsiębiorca musi opłacać składki ZUS, które w 2025 roku nadal rosną. Składki można częściowo zaliczać do kosztów uzyskania przychodu przy odpowiedniej organizacji księgowości. Dlatego od samego początku warto skorzystać z konsultacji z księgowym w Polsce, aby dobrać najkorzystniejszy model opodatkowania.

Podatki dla właścicieli Sp. z o.o. (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością)

Firma zarejestrowana jako Sp. z o.o. podlega innym zasadom. Jest to już osoba prawna i płaci podatek dochodowy od osób prawnych (CIT). Dla małych firm stawka CIT może wynosić 9%, dla pozostałych — 19%.

Jeśli jesteś jednocześnie właścicielem i pobierasz dywidendy, musisz też zapłacić podatek od dywidend — zwykle 19%. W efekcie łączna obciążenia podatkowe mogą być wyższe niż w przypadku JDG. Z drugiej strony Sp. z o.o. daje większą elastyczność — można zatrudniać pracowników, podpisywać kontrakty z dużymi firmami, dzielić udziały między wspólnikami i planować optymalizację podatkową z doradcą podatkowym w Polsce.

Dodatkowo Sp. z o.o. nie musi opłacać składek ZUS za właściciela (jeśli jest dwóch wspólników), jeżeli nie pracuje on na umowę o pracę lub B2B, co w niektórych przypadkach czyni tę formę bardziej korzystną przy wysokich obrotach.

Księgowość i raportowanie — nie ignoruj szczegółów

Bez względu na formę działalności, prowadzenie księgowości jest obowiązkowe. JDG może prowadzić uproszczoną księgowość, natomiast Sp. z o.o. wymaga pełnej księgowości z comiesięcznym raportowaniem. W takim przypadku nie obejdzie się bez usług księgowego w Polsce, szczególnie gdy działasz zdalnie lub łączysz biznes z innymi projektami.

Właściciel sklepu internetowego, przedsiębiorca IT, marketer czy freelancer — wszyscy potrzebują rzetelnej księgowości dla biznesu online, szczególnie przy transakcjach międzynarodowych, VAT w UE i wystawianiu faktur klientom z różnych krajów.

Co warto wiedzieć na start

Często początkujący przedsiębiorcy błędnie uważają, że polski system podatkowy jest zbyt skomplikowany i odkładają otwarcie biznesu. Z doświadczonym księgowym proces ten staje się znacznie prostszy. Doradca podatkowy w Polsce pomoże oszacować przewidywane płatności, uniknąć błędów przy składaniu deklaracji i wybrać właściwy model opodatkowania jeszcze przed rejestracją działalności.

Jeżeli planujesz dopiero otworzyć JDG lub Sp. z o.o. w Polsce albo zmienić formę opodatkowania — warto zacząć od podstawowej konsultacji z księgowym w Warszawie lub online. Obecnie wszystkie usługi można uzyskać zdalnie — od rejestracji po prowadzenie księgowości.